¿Qué impuestos tiene que pagar una cooperativa?: Impuestos obligatorios para cooperativas en España - Guía

Las cooperativas son una forma de organización empresarial que se caracteriza por ser una entidad en la que los socios se unen voluntariamente para satisfacer sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales en común a través de una empresa. En España, existen distintos tipos de cooperativas, como las de trabajo, las agrarias, las de viviendas, entre otras.

Como cualquier otra empresa, las cooperativas también tienen que cumplir con una serie de obligaciones fiscales y tributarias. En este artículo, te explicaremos cuáles son los impuestos obligatorios para cooperativas en España y cómo se calculan.

1. Impuesto sobre Sociedades

Una de las obligaciones fiscales más importantes que tienen las cooperativas es el Impuesto sobre Sociedades. Esta tasa grava la renta obtenida por las empresas y cooperativas durante el ejercicio fiscal. La tasa impositiva general es del 25%, pero existen algunas excepciones.

Por ejemplo, las cooperativas que se dedican a actividades agrarias o pesqueras pueden optar por aplicar una tasa reducida del 20%. Además, si la cooperativa se ha constituido como una entidad sin fines de lucro, puede estar exenta del pago del Impuesto sobre Sociedades.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Otro impuesto que tienen que pagar las cooperativas es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Esta tasa grava el consumo de bienes y servicios en España y se aplica a las facturas emitidas por las cooperativas.

La tasa general del IVA es del 21%, pero existen algunas excepciones. Por ejemplo, las actividades relacionadas con la agricultura, ganadería y pesca tienen una tasa reducida del 10%. Asimismo, algunos productos y servicios están exentos del pago del IVA.

3. Retenciones e ingresos a cuenta

Las cooperativas también tienen que practicar retenciones e ingresos a cuenta a sus socios y a otros profesionales con los que trabajen. Estas retenciones se aplican sobre los pagos que se les realizan y se ingresan en la Agencia Tributaria.

La tasa de retención varía según la actividad económica desarrollada y el tipo de profesional con el que se trabaje. En general, la retención es del 15% para los trabajadores por cuenta ajena y del 19% para los trabajadores autónomos.

4. Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es otra tasa que deben pagar las cooperativas. Esta tasa grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en España. El IAE se calcula en función de la actividad que desarrolla la cooperativa y de su facturación.

5. Impuestos autonómicos y locales

Además de los impuestos estatales, las cooperativas también están sujetas a impuestos autonómicos y locales. Estas tasas varían según la comunidad autónoma y el municipio en el que esté ubicada la cooperativa.

Por ejemplo, algunas comunidades autónomas tienen un impuesto sobre el patrimonio o un impuesto sobre las emisiones contaminantes. Además, los municipios pueden cobrar tasas por la ocupación de la vía pública o por la recogida de residuos.

6. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

Si los socios de la cooperativa reciben remuneraciones por su trabajo en la empresa, también tendrán que pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esta tasa grava los ingresos obtenidos por las personas físicas en España.

La tasa impositiva varía según la cantidad de ingresos que se perciban. En general, se aplican las siguientes tasas:

- Hasta 12.450 euros: 19%
- De 12.450 a 20.200 euros: 24%
- De 20.200 a 35.200 euros: 30%
- De 35.200 a 60.000 euros: 37%
- Más de 60.000 euros: 45%

7. Impuesto de Sucesiones y Donaciones

En caso de que un socio de la cooperativa fallezca, sus herederos tendrán que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Esta tasa grava las transmisiones gratuitas de bienes y derechos en España.

La tasa impositiva varía según la comunidad autónoma en la que se produzca la transmisión. Algunas comunidades autónomas tienen bonificaciones o exenciones para las cooperativas.

8. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Si la cooperativa adquiere algún bien o derecho a través de una transmisión patrimonial, también tendrá que pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Esta tasa grava las transmisiones onerosas de bienes y derechos en España.

La tasa impositiva varía según la comunidad autónoma en la que se produzca la transmisión. En general, la tasa es del 6% sobre el valor de la transmisión.

9. Impuesto sobre el Patrimonio

El Impuesto sobre el Patrimonio grava el patrimonio neto de las personas físicas y jurídicas en España. En el caso de las cooperativas, esta tasa se aplica sobre el patrimonio neto de la empresa.

La tasa impositiva varía según la comunidad autónoma en la que esté ubicada la cooperativa. Algunas comunidades autónomas tienen bonificaciones o exenciones para las cooperativas.

10. Tasas por servicios públicos

Por último, las cooperativas también pueden estar sujetas a tasas por servicios públicos. Estas tasas se cobran por la utilización de servicios públicos como el suministro de agua, la recogida de basuras o el transporte público.

La tasa impositiva varía según el municipio en el que esté ubicada la cooperativa y los servicios que se utilicen.

Conclusión

Como hemos visto, las cooperativas tienen que cumplir con una serie de obligaciones fiscales y tributarias en España. Estos impuestos y tasas pueden variar según la comunidad autónoma y el municipio en el que esté ubicada la cooperativa.

Es importante que las cooperativas conozcan bien sus obligaciones fiscales y tributarias y las cumplan con puntualidad para evitar sanciones y multas por parte de la Agencia Tributaria.

Preguntas Frecuentes

1. ¿Todas las cooperativas tienen que pagar los mismos impuestos?

No, los impuestos y tasas que tienen que pagar las cooperativas pueden variar según su actividad económica, su facturación y su ubicación geográfica.

2. ¿Las cooperativas están exentas de Impuesto sobre Sociedades?

Las cooperativas pueden estar exentas del pago del Impuesto sobre Sociedades si se constituyen como entidades sin fines de lucro y cumplen con los requisitos establecidos por la ley.

3. ¿Qué es el Impuesto de Actividades Económicas?

El Impuesto de Actividades Económicas es una tasa que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en España.

4. ¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio?

El Impuesto sobre el Patrimonio grava el patrimonio neto de las personas físicas y jurídicas en España.

5. ¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones?

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava las transmisiones gratuitas de bienes y derechos en España.

6. ¿Cómo se calculan las retenciones e ingresos a cuenta?

Las retenciones e ingresos a cuenta se calculan en función de la actividad económica desarrollada y del tipo de profesional con el que se trabaje.

7. ¿Qué son las tasas por servicios públicos?

Las tasas por servicios públicos se cobran por la utilización de servicios públicos como el suministro de agua, la recogida de basuras o el transporte público.

8. ¿Qué es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados?

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados grava las transmisiones onerosas de bienes y derechos en España.

9. ¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido?

El Impuesto sobre el Valor Añadido es una tasa que grava el consumo de bienes y servicios en España.

10. ¿Cómo se calcula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se calcula en función de la cantidad de ingresos que se perciban. Las tasas impositivas varían según el nivel de ingresos.